Это совокупность долгов граждан, самозанятых, ИП, юридических лиц, муниципальных образований и государства перед организацией. В бухгалтерском учете дебиторская задолженность — это денежная сумма или имущественные требования кредитора к должнику. Ее примерами можно назвать выдачу займа (долгом (-ами) владеет кредитор), обязательства учредителей перед компанией, переплату налогов.
Обычно выделяют 2 вида дебиторской задолженности.
Вы что-то сделали, но вам не заплатили
Допустим, компания взялась за починку компьютеров другой организации и переустановки у них операционных систем на более новую версию. Она выполнила свою работу, но обещанных 200 тыс. руб. не получила.
Вы за что-то заплатили, но вам не сделали
Предположим, вы заказали партию одежды для своего магазина на швейной фабрике и перечислили 500 тыс. руб. по 100% предоплате. Однако швейная фабрика не поставила вам готовую одежду.
На самом деле видов дебиторской задолженности куда больше:
Вид дебиторской задолженности |
Описание |
Краткосрочная и долгосрочная |
1. Краткосрочная — как правило, возникает при оформлении сделок на срок менее 1 года. Например, договор поставки товаров на 3 месяца на 1 млн руб.
2. Долгосрочная — возникает в случае, если обязательства длятся более 1 года. Например, в рамках договора займа денежных средств на 5 лет. |
Нормальная и просроченная |
1. Нормальная — означает, что принудительно взыскать дебиторскую задолженность еще не требуется, контрагент добросовестно обслуживает ее. Например, если взять договор поставки товаров, где общая сумма сделки равна 1,2 млн руб. сроком на 3 месяца, но оплата идет по партиям раз в месяц, то ежемесячная оплата по 400 тыс. руб. — это нормальное обслуживание долга.
2. Просроченная — означает, что контрагент нарушил сроки, установленные договором, для исполнения своих обязательств. Допустим, если оплата за услугу должна перечисляться в течение 15 дней после ее оказания, но на 16 день ничего от партнера не поступило, то дебиторская задолженность будет считаться просроченной. |
Взыскиваемая, сомнительная и безнадежная |
1. Взыскиваемая — означает, что должник платежеспособен, и просрочка возникла по каким-то непредвиденным обстоятельствам. Например, кредитор решает взыскать просроченную задолженность с должника, но по техническим причинам банк задержал зачисление средств на его счет. Подобные просрочки не страшны, поскольку контрагент не только признает за собой долг, но и готов его выплатить, только в чуть более поздние сроки.
2. Сомнительная — означает, что вероятность невозврата долга есть, поскольку он не защищен дополнительными обязательствами. Например, поручительством, залогом, банковской гарантией. Ч. 1 ст. 266 НК РФ также уточняет, что сомнительными долгами при наличии встречного требования у должника признается часть дебиторской задолженности кредитора, которая превышает долги кредитора перед должником, и которая также ничем не обеспечена.
3. Безнадежная — означает, что должник неплатежеспособен, и взыскать дебиторскую задолженность не получится. Причин может быть множество — от банкротства должника до истечения срока исковой давности для предъявления требований (кредитор сам не спешил реализовать свои права). Безнадежные долги, как правило, списывают. Ч. 2 ст. 266 НК РФ к безнадежным долгам также относит те, обязательства по которым были прекращены из-за невозможности исполнения, ликвидации организации, акты государственного органа, отменяющего соответствующие обязательства. |
Оценка дебиторской задолженности необходима, чтобы узнать рыночную стоимость долга конкретного контрагента на определенную дату. Чаще всего она необходима, когда:
При оценке дебиторской задолженности редко используется какой-то один метод, обычно они применяются в совокупности. На практике выделяют следующие методы.
Оценка результатов урегулирования с контрагентом
Дебиторская задолженность делится на урегулированную и неурегулированную.
Аналитический
Кредитор собирает информацию о должнике, чтобы оценить его платежеспособность.
Оценочный
Дебиторская задолженность может быть оценена с разных сторон:
Продать дебиторскую задолженность имеет смысл тогда, когда кредитор предпринял уже множество мер для урегулирования ситуации с должником, но они не привели к нужному результату. В частности:
Дебитор
Происходит от латинского «debere» – «быть должным». Под дебитором подразумевается:Депозит
Происходит от латинского «depositum» - «вещь, отданная на хранение». Данное определение имеет неНайдите исполнителя для своей проблемной задолженности
Услуги для должников
Услуги профессиональной помощи по предбанкротному аудиту предприятия, анализу рисков, сопровождению банкротства, защите руководителей и собственников от недобросовестных действий кредиторов, минимизация рисков привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности
Перейти в раздел должниковУслуги для кредиторов
Услуги профессиональной помощи по взысканию или привлечению к субсидиарной и уголовной ответственности, оспариванию подозрительных сделок должника, обжалованию действий арбитражного управляющего, привлечению арбитражного управляющего к имущественной ответственности
Перейти в раздел кредиторовОцените степень взыскания долга, его токсичность, а также стоимость, заказав профессиональную аналитику. Узнайте о методах решения проблем с долгами. На этой странице собраны сервисы и услуги, которые помогут решить вопрос с подходом к проблемной дебиторской задолженности.
Войдите в личный кабинет
Чтобы выполнить действие войдите в личный кабинет. Если его у вас еще нет, то он создастся автоматически
Войдите в личный кабинет
Чтобы выполнить действие войдите в личный кабинет. Если его у вас еще нет, то он создастся автоматически
Регистрация
Войдите в личный кабинет кредитора, для того чтобы разместить долг на продажу и получать предложения от покупателей
Укажите ваш email, чтобы войти
На указанный email придет письмо с одноразовым паролем
Укажите номер телефона, чтобы войти
На указанный номер поступит смс с одноразовым паролем
Не приходит письмо? Свяжитесть с нами в Telegram @marketofdebts
Нажимая кнопку “Получить код” вы даете согласие на обработку персональных данных, а также подтверждаете, что ознакомились с Политикой конфиденциальности
Вход в личный кабинет
Войдите в личный кабинет кредитора, для того чтобы разместить долг на продажу и получать предложения от покупателей
Укажите ваш email, чтобы войти
На указанный email придет письмо с одноразовым паролем
Укажите номер телефона, чтобы войти
На указанный номер поступит смс с одноразовым паролем
Не приходит письмо? Свяжитесть с нами в Telegram @marketofdebts
Нажимая кнопку “Получить код” вы даете согласие на обработку персональных данных, а также подтверждаете, что ознакомились с Политикой конфиденциальности